Razumijevanje njemačkog sustava poreza na dohodak (Lohnsteuer) ključno je za svakog zaposlenika. Njemački sustav funkcionira na principu mjesečnog odbijanja poreza i doprinosa iz bruto plaće, pri čemu se konačni obračun vrši naknadno, putem porezne prijave.
Osnovni mehanizam oporezivanja zaposlenika
Saznajte sve o porezu u Njemačkoj, poreznim klasama, i drugim stavkama u vezi kako se obračunava povrat poreza.
Tko odbija porez od bruto plaće?
Poreze i doprinose od vaše bruto plaće automatski odbija i uplaćuje vaš poslodavac. Ovaj proces se naziva Lohnsteuerabzug (Odbitak poreza na plaću).
Od vaše bruto plaće poslodavac odbija sljedeće stavke:
- Lohnsteuer (Porez na dohodak): Glavna stavka, čiji iznos ovisi o vašoj poreznoj klasi.
- Solidaritätszuschlag (Soli – Solidarnostna nadoplata): Od 2021. godine, većina radnika s nižim primanjima je oslobođena plaćanja ovog doprinosa.
- Kirchensteuer (Crkveni porez): Ako ste registrirani kao član određene vjerske zajednice koja ubire ovaj porez (obično 8% ili 9% iznosa poreza na dohodak, ovisno o saveznoj državi).
- Socijalni doprinosi: Doprinosi za mirovinsko, zdravstveno, osiguranje za nezaposlene i osiguranje za dugotrajnu njegu.
Porezna klasa (Steuerklasse) – Ključni faktor
Porezna klasa (Steuerklasse) određuje koliki će se iznos poreza na dohodak (Lohnsteuer) mjesečno odbijati od vaše plaće. Ovaj sustav je progresivan – što je viša klasa, to je mjesečni odbitak manji (jer se pretpostavlja da ćete na kraju godine imati veći dio prihoda za koji se porez obračunava po nižim stopama ili da drugi suprug/partner ostvaruje veći prihod).
Tko određuje poreznu klasu?
Porezna klasa se automatski određuje na temelju podataka koje Finanzamt (Porezni ured) ima o vama putem elektroničkog sustava ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale).
Poslodavac tu klasu samo primjenjuje; on je ne određuje.
Što sve utječe na određivanje porezne klase?
Porezna klasa prvenstveno ovisi o vašem bračnom statusu i broju djece. Također, mogu se unijeti i dodatne olakšice:
- Brak/Partnerstvo: Najvažniji faktor za raspodjelu između klase III i V, ili klase IV s faktorom.
- Samac/Razvedena osoba: Obično se dodjeljuje klasa I.
- Samohrani roditelji: Dodjeljuje se Steuerklasse II, što omogućuje automatsku primjenu jednokratne olakšice za samohrane roditelje (Entlastungsbetrag).
- Dodatne olakšice (Freibeträge): Ako imate značajne troškove poput dugog putovanja na posao (Fahrtkosten), troškove dva kućanstva (do određenih uvjeta), ili ako imate drugi posao s malim primanjima, možete zatražiti upis tih Freibeträge u ELStAM sustav. Time se smanjuje mjesečni odbitak poreza.
- Crkveni porez: Vaša prijava ili odjava iz crkve izravno utječe na to hoće li poslodavac odbijati Kirchensteuer.
Pregled glavnih poreznih klasa (Steuerklassen):
- I: Samci, razvedeni, udovice/udovci (bez djece ili djeca se ne ubrajaju).
- II: Samci s pravom na olakšicu za samohrane roditelje (zbog djece koja žive u kućanstvu).
- III i V: Za bračne parove gdje jedan suprug zarađuje značajno više. Klasi III se dodjeljuje suprugu s većom plaćom (manji odbitak), a klasi V suprugu s manjom plaćom (veći odbitak). PAŽNJA: Ova kombinacija često dovodi do potrebe za nadoplatom poreza na kraju godine.
- IV: Za bračne parove s približno jednakim primanjima.
- VI: Za osobe koje imaju drugi posao ili drugi izvor prihoda koji se tretira kao sporedan. Odbitak je ovdje najveći.
Povrat poreza (Steuererstattung)
Mjesečni odbici temelje se na pretpostavci da ćete cijelu godinu raditi po istoj plaći i u istoj klasi. Stvarni porez se računa tek prilikom podnošenja godišnje porezne prijave.
Kada je vrijeme za povrat poreza?
Vrijeme za podnošenje zahtjeva za povrat poreza (porezna prijava) je nakon završetka porezne godine, najčešće od siječnja do 31. srpnja sljedeće godine (ili do 2. veljače ako koristite poreznog savjetnika).
Je li povrat poreza uvijek moguć?
Ne, povrat poreza nije uvijek moguć. Ako ste ispravno raspoređeni u poreznoj klasi (npr. ako ste samac u klasi I i nemate značajne odbitke), moguće je da je vaš mjesečni odbitak bio točan i da nećete dobiti povrat, već ćete biti “nema dugovanja, nema povrata”.
Jesmo li dužni prijaviti se za povrat poreza (Obveza prijave)?
Za zaposlenike (koji imaju samo prihode od plaće i nisu koristili kombinaciju klasa III/V), prijava poreza je najčešće dobrovoljna (Antragsveranlagung). To znači da niste obvezni podnijeti prijavu, ali biste to trebali učiniti jer je u većini slučajeva isplativo.
Obavezna prijava (Pflichtveranlagung) nastaje ako:
- Koristite kombinaciju klasa III i V.
- Imate druge prihode iznad određenog limita (npr. prihodi od najma ili samostalnog rada).
- Tijekom godine ste imali promjene (npr. razvod, započinjanje rada usred godine).
Što kada moramo nadoplatiti porez? (Steuernachzahlung)
Nadoplate poreza (obveza plaćanja dodatnog iznosa poreza) najčešće se javljaju u sljedećim situacijama:
- Kombinacija klase III/V: Ako suprug u klasi V ima značajne prihode, mjesečni odbici su mu vjerojatno bili premali, što rezultira velikom nadoplatom na kraju godine.
- Drugi posao u klasi VI: Prihodi iz drugog posla (klasa VI) se obračunavaju s najvišom mogućom poreznom stopom, što često dovodi do toga da je ukupno odbijeno manje poreza nego što je trebalo.
- Neukorištene olakšice: Ako niste prijavili svoje troškove (Freibeträge) u ELStAM sustavu, mjesečno ste plaćali više poreza. U ovom slučaju, nećete morati nadoplatiti, već ćete dobiti povrat.
Detalji koje ste možda previdjeli
- Porez se obračunava progresivno: Nije svaki euro oporezovan istom stopom. Prvi dio prihoda je neoporezovan, a stopa raste s povećanjem prihoda.
- Povrat zbog rada samo dio godine: Ako ste započeli raditi tek u listopadu, mjesečni odbici su se temeljili na punoj godišnjoj plaći, pa ćete gotovo sigurno dobiti značajan povrat poreza jer niste radili cijelu godinu.
- Rok za dobrovoljnu prijavu: Ako je prijava dobrovoljna, imate četiri godine za podnošenje prijave (npr. za 2024. godinu, prijavu možete podnijeti sve do 31. prosinca 2028.).
Zaključak
Njemački sustav oporezivanja zaposlenika je automatiziran, ali kompliciran zbog stalnog prilagođavanja osobnim okolnostima kroz Porezne klase (Steuerklassen). Vaš poslodavac mjesečno isplaćuje predujam poreza na temelju pretpostavki iz ELStAM sustava. Ključno je razumjeti da je ovaj mjesečni odbitak samo procjena. S obzirom na to da većina zaposlenika koji su imali promjene u statusu ili su koristili kombinaciju klasa III/V ima pravo na povrat, podnošenje godišnje porezne prijave (Steuererklärung) je vrlo preporučljivo, čak i kada nije obavezno. Time osiguravate da se vaši stvarni troškovi i specifična životna situacija konačno uzmu u obzir, maksimizirajući tako svoj povrat poreza ili izbjegavajući neugodna iznenađenja nadoplate.
